Назад к списку

Как выбрать налоговый режим?

Часто наши клиенты сталкиваются с проблемой выбора оптимального налогового режима для работы. Мы собрали для вас краткую информацию по налоговым режимам, их отличия и преимущества:

По налоговому законодательству Кыргызской Республики предусмотрено несколько налоговых режимов. Основными и самыми популярными являются: Упрощенный налоговый режим и Общий налоговый режим. 


 1. Упрощенный налоговый режим (Единый налог) 

Единый налог уплачивается ежеквартально, отчетность также предоставляется ежеквартально. 

 База для налога - выручка от реализации (доходы) полученная в наличной и/или безналичной форме 


 Ставки налогов

Для торговой деятельности (купля-продажа) - 2% с дохода, полученного в безналичной форме и 4% с дохода, полученного в наличной форме. 

Для услуг и производства - 3% с дохода, полученного в безналичной форме и 6% с дохода, полученного в наличной форме. 


Существуют ограничения применения единого налога: 

1. Не более 8 000 000 сом дохода за 12 последующих месяцев (т.н. порог по НДС) 

2. Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн передачи данных в УГНС. 

 Преимущества: 

1. Режим выгоден и удобен для начинающих компаний. 

2. В случае, если не все расходы имеют документальное подтверждение выгодно пользоваться единым налогом, т.к. расходы компании не влияют на расчет налогов. 

3. Выгодно для сервисных компаний (оказывающих услуги), и компаний, торговая наценка на товары которых, составляет более 20-25% 


 Недостатки: 

1. При незначительной торговой наценке - достаточно высокие налоги 

2. При достаточно больших расходах (документально подтвержденных) - выгоднее пользоваться общим налоговым режимом. 


 Общий налоговый режим. (Налог с продаж, Налог на прибыль) 

Периодичной отчетности и оплаты налогов: ежемесячно (первые 12 месяцев с момента создания компании) далее ежеквартально /ежемесячно в зависимости от объема выручки за год. 

 1. Налог с продаж 

База для налогообложения - выручка с реализации (доходы) 

 Ставка налога: 

 Для доходов, полученных безналичным расчетом - 0%. 

Ставка для торговли - 2% с выручки (доходов), полученной наличными. 

Ставка для услуг - 3% с выручки (доходов), полученной наличными. 

Периодичность отчетности и оплаты налога - ежемесячно (первые 12 мес.); далее - ежемесячно/ежеквартально (в зависимости от объема выручки) 

 2. Налог на прибыль: 

База для налогообложения - Доходы минус Расходы (документально подтвержденные и допустимые по налоговому законодательству КР) 

Ставка налога - 10% с прибыли 

Периодичность отчетности и оплаты налога - ежеквартально. 


 Налоги, общие для всех налоговых режимов:

1. Подоходный налог 

База для налогообложения - заработная плата штатных сотрудников. 

Ставка налога - 10% с заработной платы (после разрешенных вычетов)

Периодичность оплаты и отчетности - ежемесячно (первые 12 месяцев) далее ежеквартально/ежемесячно в зависимости от объема компании 

 2. Сбор за вывоз мусора 

База для налога - списочная численность сотрудников 

Ставка налога - 100 сом с 1 человека в год. 

Периодичность отчетности и оплаты - 1 раз в год. 

Минимальный платеж - 100 сом (даже если нет штатных сотрудников) 

 3. НДС на импорт (ЕАЭС) 

База для налогообложения - стоимость импорта в ЕАЭС 

Ставка налога - 12% 

Периодичность отчетности - ежемесячно 

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на импорт (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.) 

 Особенности - отчетность и оплата - только если был импорт, нулевые отчеты не подаются. 

Помимо отчета подается заявление об уплате косвенных налогов, для подтверждения применения нулевой ставки поставщиком. 

 4. НДС таможенный. 

База для налогообложения - стоимость импорта из третьих стран (не ЕАЭС) по ГТД 

Ставка налога - 12% 

Периодичность отчетности - нет 

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты таможенного НДС (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.) 

 5. Таможенные сборы и пошлины. (третьи страны) 

Ставка сбора - 0,15%-0,30% от суммы импорта по ГТД 

Ставка пошлины - 0,03% от суммы импорта по ГТД 

Периодичность отчета - нет. 

 6. Подоходный налог по срочным трудовым соглашениям.

 База для налогообложения - доход, выплаченный физическому лицу за выполнение работ и услуг. 

Ставка налога - 10% с выплаченного дохода 

Периодичность отчетности и оплаты - ежеквартально и ежегодно. 

Особенности - отчетность только если был выплачен доход, нулевые отчеты не подаются. 

 Налог на добавленную стоимость 

 По достижении порога по НДС (8 млн. сом выручи за 12 последующих месяцев) налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на территории КР (не путать с НДС на импорт - который обязателен для всех налогоплательщиков, импортирующих товары на территории ЕАЭС)Также, налогоплательщик имеет право добровольно отдельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС на территории КР. 

 Ставка налога - 12% 

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на территории КР (медикаменты,сельхоз продукция и т.д.) 

Порядок расчета НДС:НДС за приобретенные товары и услуги (т.н. НДС к возмещению), накопленный НДС (в том числе таможенный НДС из третьих стран и НДС на импорт в ЕАЭС) минус НДС с реализации = НДС к оплате. 

 Периодичность отчетности и уплаты - ежемесячно. 

 Особенности НДС: 

1. Не применим Единый налог. Невозможно быть плательщиком НДС на территории КР и Единого налога одновременно. 

Только общий налоговый режим. 

2. Ставка Налога с продаж при регистрации по НДС - 1% для торговли и 2% для услуг и производства, 0% на безналичные доходы.

// Ресайз iframe-а фримиум баннера