Часто наши клиенты сталкиваются с проблемой выбора оптимального налогового режима для работы. Мы собрали для вас краткую информацию по налоговым режимам, их отличия и преимущества:
По налоговому законодательству Кыргызской Республики предусмотрено несколько налоговых режимов. Основными и самыми популярными являются: Упрощенный налоговый режим и Общий налоговый режим.
1. Упрощенный налоговый режим (Единый налог)
Единый налог уплачивается ежеквартально, отчетность также предоставляется ежеквартально.
База для налога - выручка от реализации (доходы) полученная в наличной и/или безналичной форме
Ставки налогов
Для торговой деятельности (купля-продажа) - 2% с дохода, полученного в безналичной форме и 4% с дохода, полученного в наличной форме.
Для услуг и производства - 3% с дохода, полученного в безналичной форме и 6% с дохода, полученного в наличной форме.
Существуют ограничения применения единого налога:
1. Не более 8 000 000 сом дохода за 12 последующих месяцев (т.н. порог по НДС)
2. Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн передачи данных в УГНС.
Преимущества:
1. Режим выгоден и удобен для начинающих компаний.
2. В случае, если не все расходы имеют документальное подтверждение выгодно пользоваться единым налогом, т.к. расходы компании не влияют на расчет налогов.
3. Выгодно для сервисных компаний (оказывающих услуги), и компаний, торговая наценка на товары которых, составляет более 20-25%
Недостатки:
1. При незначительной торговой наценке - достаточно высокие налоги
2. При достаточно больших расходах (документально подтвержденных) - выгоднее пользоваться общим налоговым режимом.
Общий налоговый режим. (Налог с продаж, Налог на прибыль)
Периодичной отчетности и оплаты налогов: ежемесячно (первые 12 месяцев с момента создания компании) далее ежеквартально /ежемесячно в зависимости от объема выручки за год.
1. Налог с продаж
База для налогообложения - выручка с реализации (доходы)
Ставка налога:
Для доходов, полученных безналичным расчетом - 0%.
Ставка для торговли - 2% с выручки (доходов), полученной наличными.
Ставка для услуг - 3% с выручки (доходов), полученной наличными.
Периодичность отчетности и оплаты налога - ежемесячно (первые 12 мес.); далее - ежемесячно/ежеквартально (в зависимости от объема выручки)
2. Налог на прибыль:
База для налогообложения - Доходы минус Расходы (документально подтвержденные и допустимые по налоговому законодательству КР)
Ставка налога - 10% с прибыли
Периодичность отчетности и оплаты налога - ежеквартально.
Налоги, общие для всех налоговых режимов:
1. Подоходный налог
База для налогообложения - заработная плата штатных сотрудников.
Ставка налога - 10% с заработной платы (после разрешенных вычетов)
Периодичность оплаты и отчетности - ежемесячно (первые 12 месяцев) далее ежеквартально/ежемесячно в зависимости от объема компании
2. Сбор за вывоз мусора
База для налога - списочная численность сотрудников
Ставка налога - 100 сом с 1 человека в год.
Периодичность отчетности и оплаты - 1 раз в год.
Минимальный платеж - 100 сом (даже если нет штатных сотрудников)
3. НДС на импорт (ЕАЭС)
База для налогообложения - стоимость импорта в ЕАЭС
Ставка налога - 12%
Периодичность отчетности - ежемесячно
Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на импорт (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)
Особенности - отчетность и оплата - только если был импорт, нулевые отчеты не подаются.
Помимо отчета подается заявление об уплате косвенных налогов, для подтверждения применения нулевой ставки поставщиком.
4. НДС таможенный.
База для налогообложения - стоимость импорта из третьих стран (не ЕАЭС) по ГТД
Ставка налога - 12%
Периодичность отчетности - нет
Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты таможенного НДС (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)
5. Таможенные сборы и пошлины. (третьи страны)
Ставка сбора - 0,15%-0,30% от суммы импорта по ГТД
Ставка пошлины - 0,03% от суммы импорта по ГТД
Периодичность отчета - нет.
6. Подоходный налог по срочным трудовым соглашениям.
База для налогообложения - доход, выплаченный физическому лицу за выполнение работ и услуг.
Ставка налога - 10% с выплаченного дохода
Периодичность отчетности и оплаты - ежеквартально и ежегодно.
Особенности - отчетность только если был выплачен доход, нулевые отчеты не подаются.
Налог на добавленную стоимость
По достижении порога по НДС (8 млн. сом выручи за 12 последующих месяцев) налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на территории КР (не путать с НДС на импорт - который обязателен для всех налогоплательщиков, импортирующих товары на территории ЕАЭС)Также, налогоплательщик имеет право добровольно отдельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС на территории КР.
Ставка налога - 12%
Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на территории КР (медикаменты,сельхоз продукция и т.д.)
Порядок расчета НДС:НДС за приобретенные товары и услуги (т.н. НДС к возмещению), накопленный НДС (в том числе таможенный НДС из третьих стран и НДС на импорт в ЕАЭС) минус НДС с реализации = НДС к оплате.
Периодичность отчетности и уплаты - ежемесячно.
Особенности НДС:
1. Не применим Единый налог. Невозможно быть плательщиком НДС на территории КР и Единого налога одновременно.
Только общий налоговый режим.
2. Ставка Налога с продаж при регистрации по НДС - 1% для торговли и 2% для услуг и производства, 0% на безналичные доходы.